ESMA: 去年重点审查上市证券发行商财报

ESMA去年重点审查上市证券发行商财报

欧洲证券和市场管理局(ESMA)发布了2017年欧盟会计执法部门执法、监管活动年报。

报告显示,2017年ESMA和欧洲执法部门继续参与国际财务报告准则(IFRS)定期趋同监管活动。

此外,考虑到新标准IFRS 9《金融工具》及IFRS 15《客户合约收入》,ESMA于2017年10月公布了有关这些标准过渡性披露独立事实调查的结果。此外,ESMA还对国家权威机构(NCAs)的财务信息执行准则应用进行了同业互查。

ESMA主席Steven Maijoor评论说:“IFRS财务报表的趋同监督仍是ESMA和欧洲执法部门一个重要的活动范围。尽管2017年进行的同业互查强调了一些有待改进的部分,但它同样帮助了不同的欧洲司法管辖区。报告证实,自2014年发布以来,这些指导方针对加强监管趋同做出了重大贡献。”

ESMA和NCAs目前正专注于今年生效的新标准,并对财务报表引入了重大调整。证券发行商被要求确保高质量地落实IFRS 9和IFRS 15,并提供公司财务状况和业绩表现、产生预期影响的相关信息及全面信息。

2017年期间,NCAs审查了约1100家发行商的财务报表(大约19%的证券发行商在欧盟监管市场上市),对328家发行商(占比32%)采取了审查行动。

其中,为了评估2016年欧洲协同执法优先事项的合规情况,欧盟执法部门仔细审查了204家上市公司的财务报表。审查结果是对56家发行商(占比27%)进行与优先事项有关的强制执行行动。

与2015年和2016年相比,2017年欧洲执法部门发现了大多数违规行为出现在其他地区,相关问题主要与财务报表、金融工具入账和非金融资产的减值有关。

据介绍,2018年,欧盟会计执法部门将着重于披露新标准 IFRS 9和 IFRS 15在初期应用期间的影响。此外,鉴于欧盟强调向可持续金融系统过渡以及强调披露非财务信息的新要求,ESMA将协调与非金融、公司管理信息相关的执法活动。

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